Alemania
Guía de impuestos corporativos
Alemania grava a las sociedades residentes por su renta mundial. Los beneficios empresariales están sujetos, por lo general, a un impuesto sobre sociedades del 15% más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%, además de un impuesto comercial que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Las ganancias de capital suelen estar sujetas a las normas ordinarias del impuesto sobre sociedades. Los pagos fraccionados trimestrales suelen vencer el 10 de marzo, 10 de junio, 10 de septiembre y 10 de diciembre, mientras que la declaración anual del impuesto sobre sociedades suele vencer el 31 de julio, con posibles prórrogas si se contrata a un asesor fiscal profesional. El tipo general del IVA es del 19%. Los datos de referencia de la OCDE indican una tasa efectiva media compuesta de 26,59 y una tasa efectiva marginal compuesta de 11,00 para Alemania. PwC también señala cambios legislativos adoptados en 2025 según los cuales el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca gradualmente entre 2028 y 2032.
Alemania Resumen fiscal
Hora de actualización 4/02/2026
Alemania Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Tal y como consta en el aviso de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Alemania Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/15
Alemania Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
19
Más información`
Alemania Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Alemania Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
26.59
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.00
Información adicional
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TKEG Expat Alemania Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de las sociedades en Alemania
IVA Alemania
impuesto laboral de alemania
Derechos de importación y exportación de Alemania
Impuestos ambientales
1.
Impuesto sobre la renta de las sociedades en Alemania
Tasa estándar del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR):
El impuesto de sociedades se aplica a un tipo fijo del 15%, seguido de un recargo del 5,5% sobre el importe pagado (recargo de la unión). Esto da una tasa impositiva total del 15,825%.
El impuesto de sociedades se aplica a un tipo fijo del 15%, seguido de un recargo del 5,5% sobre el importe pagado (recargo de la unión). Esto da una tasa impositiva total del 15,825%.
2.
IVA Alemania
IVA: El tipo general del IVA en Alemania es del 19%, con un tipo reducido del 7% para determinados suministros y un tipo del 0% para ciertos sistemas fotovoltaicos y dispositivos relacionados. Las declaraciones preliminares de IVA suelen presentarse mensual o trimestralmente antes del día 10 del mes siguiente. En general, la presentación mensual aplica cuando el IVA pagadero del año anterior superó los 9.000 EUR, mientras que puede haber exención de declaraciones preliminares si no superó los 2.000 EUR. Puede haber obligaciones adicionales para operaciones intracomunitarias, y la facturación electrónica B2B nacional se está implantando por etapas desde 2025.
3.
impuesto laboral de alemania
Impuesto sobre nómina y seguridad social: Los empleadores deben retener el impuesto sobre nómina de la remuneración de los empleados y remitirlo a la oficina tributaria, normalmente cada mes. La seguridad social suele incluir pensiones, desempleo, salud, cuidados de dependencia y seguro de accidentes. Desde el 1 de enero de 2025, los tipos principales son 18,6% para pensiones, 2,6% para desempleo, 14,6% más un suplemento medio del 2,9% para el seguro médico obligatorio y 4,2% para cuidados de dependencia; el seguro de accidentes corre normalmente por cuenta del empleador. Los empleados con ingresos anuales superiores a 77.400 EUR (umbral de 2026) pueden salir del sistema obligatorio de salud y dependencia si cuentan con seguro privado adecuado.
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