Guía Fiscal Corporativa

Alemania

Alemania grava a las sociedades residentes por su renta mundial. Los beneficios empresariales están sujetos, por lo general, a un impuesto sobre sociedades del 15% más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%, además de un impuesto comercial que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Las ganancias de capital suelen estar sujetas a las normas ordinarias del impuesto sobre sociedades. Los pagos fraccionados trimestrales suelen vencer el 10 de marzo, 10 de junio, 10 de septiembre y 10 de diciembre, mientras que la declaración anual del impuesto sobre sociedades suele vencer el 31 de julio, con posibles prórrogas si se contrata a un asesor fiscal profesional. El tipo general del IVA es del 19%. Los datos de referencia de la OCDE indican una tasa efectiva media compuesta de 26,59 y una tasa efectiva marginal compuesta de 11,00 para Alemania. PwC también señala cambios legislativos adoptados en 2025 según los cuales el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca gradualmente entre 2028 y 2032.

Fecha de actualización — 4/02/2026

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Alemania

Resumen fiscal corporativo de Alemania

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de actualización — 4/02/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Tasa General del IS:

El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Tal y como consta en el aviso de evaluación.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.

Impuesto de retención (WHT)

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/25/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/15

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Tasa General de IVA:

Más información

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

26.59

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

11.00

Información adicional

Impuesto sobre la renta de las sociedades en Alemania

Tasa estándar del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR):

El impuesto de sociedades se aplica a un tipo fijo del 15%, seguido de un recargo del 5,5% sobre el importe pagado (recargo de la unión). Esto da una tasa impositiva total del 15,825%.

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Impuesto sobre la renta de las sociedades en Alemania

IVA Alemania

IVA: El tipo general del IVA en Alemania es del 19%, con un tipo reducido del 7% para determinados suministros y un tipo del 0% para ciertos sistemas fotovoltaicos y dispositivos relacionados. Las declaraciones preliminares de IVA suelen presentarse mensual o trimestralmente antes del día 10 del mes siguiente. En general, la presentación mensual aplica cuando el IVA pagadero del año anterior superó los 9.000 EUR, mientras que puede haber exención de declaraciones preliminares si no superó los 2.000 EUR. Puede haber obligaciones adicionales para operaciones intracomunitarias, y la facturación electrónica B2B nacional se está implantando por etapas desde 2025.

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impuesto laboral de alemania

Impuesto sobre nómina y seguridad social: Los empleadores deben retener el impuesto sobre nómina de la remuneración de los empleados y remitirlo a la oficina tributaria, normalmente cada mes. La seguridad social suele incluir pensiones, desempleo, salud, cuidados de dependencia y seguro de accidentes. Desde el 1 de enero de 2025, los tipos principales son 18,6% para pensiones, 2,6% para desempleo, 14,6% más un suplemento medio del 2,9% para el seguro médico obligatorio y 4,2% para cuidados de dependencia; el seguro de accidentes corre normalmente por cuenta del empleador. Los empleados con ingresos anuales superiores a 77.400 EUR (umbral de 2026) pueden salir del sistema obligatorio de salud y dependencia si cuentan con seguro privado adecuado.

Derechos de importación y exportación de Alemania

Derechos de aduana: Alemania aplica el sistema aduanero común de la UE. Muchas importaciones procedentes de países candidatos a la UE y de ciertos países socios pueden beneficiarse de un arancel del 0%, mientras que los productos manufacturados de otros países suelen tributar entre el 0% y el 15% sobre el valor de importación. También pueden aplicarse derechos compensatorios a determinadas importaciones, y estos pueden superar el 15%. PwC también señala desarrollos continuos en materia aduanera, incluida la digitalización, el cumplimiento de sanciones y las reformas aduaneras propuestas por la UE.

Impuestos ambientales

Impuestos medioambientales: Alemania no impone en general un impuesto medioambiental independiente. Según PwC, los elementos medioambientales se integran principalmente en los impuestos especiales, y el impuesto sobre pasajeros aéreos es el principal tributo vinculado específicamente a la contaminación.