España
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/02/2026
España aplica un tipo general del impuesto sobre sociedades del 25%, con un tipo del 15% para empresas de nueva creación (dos primeros períodos rentables) y start-ups cualificadas (cuatro primeros períodos). Las empresas suelen realizar pagos anticipados en abril, octubre y diciembre, y la declaración anual con el pago final vence dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. El tipo general del IVA es del 21%. La retención es generalmente del 19% sobre dividendos e intereses y del 19% o 24% sobre regalías. Las tasas efectivas compuestas de la OCDE para 2023 son 23,30% (EATR) y 18,17% (EMTR). Desde 2025, se aplican progresivamente tipos reducidos a pymes (hasta 21%) y microempresas (hasta 17%) que cumplan los requisitos.
España Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/02/2026
España Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
25
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.
España Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
España Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información
España Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
España Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.30
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.17
Información adicional
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TKEG Expat ™ (Chile) España Guía Fiscal Corporativa
1.
España Impuesto sobre Sociedades
El tipo general del impuesto sobre sociedades en España es del 25%. Las empresas de nueva creación pueden aplicar un tipo del 15% en su primer período impositivo con beneficios y en el siguiente, sujeto a condiciones. Las start-ups que cumplan los requisitos establecidos por la ley española podrán aplicar un tipo del 15% en el primer período con renta imponible positiva y en los tres siguientes. A partir de 2025, se aplican progresivamente tipos reducidos a pymes (hasta 21%) y microempresas (hasta 17% sobre rentas de hasta 50.000 EUR) que cumplan los requisitos.
2.
España IVA
El tipo general del IVA en España es del 21%. Se aplican tipos reducidos del 10% y del 4% a determinados bienes y servicios. En Canarias se aplica el IGIC en lugar del IVA, y en Ceuta y Melilla se aplica un impuesto local sobre las ventas en lugar del IVA.
3.
España Impuesto Laboral
Impuesto sobre la nómina:
Los empleadores deben retener un porcentaje de los salarios y beneficios de los empleados para pagar el impuesto sobre la renta personal. Dependiendo de las circunstancias individuales y los ingresos del empleado, el tipo de retención en origen oscila entre el 19% y el 47%.
Seguro de seguridad social:
Los empleadores deben retener un porcentaje de los salarios y beneficios de los empleados para pagar el impuesto sobre la renta personal. Dependiendo de las circunstancias individuales y los ingresos del empleado, el tipo de retención en origen oscila entre el 19% y el 47%.
Seguro de seguridad social:
- los empleadores deben contribuir al seguro social. En el sistema general de cotizaciones a la seguridad social, la tasa de cotización fija es del 29,9 por ciento, más el seguro de accidentes laborales (por ejemplo, el 1,5 por ciento).
- los empleados también deben contribuir al seguro social . En el sistema general de cotizaciones a la seguridad social, la tasa de cotización a la seguridad social es del 6,35 por ciento. Este importe se deduce del importe pagado por el empleador al empleado.
- Las tasas de cotización al seguro social antes mencionadas se aplicarán a los ingresos brutos mensuales brutos del empleo del empleado, ya sea en efectivo o en especie, con una cotización mínima mensual de 1.125,90 € a 1.572,30 € y una base de cotización máxima mensual de 4.139,40 €.
- Ambas partes de los pagos de la seguridad social (empleador y empleado) son pagadas conjuntamente por el empleador.
4.
España derechos de importación y exportación
Descripción general de los impuestos de importación y exportación:
Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.
Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.
Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.
Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.
5.
Impuesto de transferencia
Un impuesto de transmisiones, con tipos generales que suelen oscilar entre el 4% y el 13% en función de la comunidad autónoma (en algunas regiones es una escala progresiva), se aplica generalmente a las transmisiones inter vivos, incluidas las transmisiones inmobiliarias y los arrendamientos de bienes inmuebles exentos de IVA. Las segundas y ulteriores transmisiones de edificios están exentas de IVA; en consecuencia, en principio, están sujetas al impuesto de transmisiones. Los arrendamientos de vivienda están exentos de IVA y, por tanto, sujetos al impuesto de transmisiones.
