Eslovaquia
Guía de impuestos corporativos
Eslovaquia tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 21%, y las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa. Los pagos anticipados al CIT deben realizarse mensual o trimestralmente y el pago final debe realizarse dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal. Este plazo puede ampliarse hasta seis meses si se cumplen determinadas condiciones. El tipo general del IVA es del 20%. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 7% al 35% para dividendos, intereses y regalías, mientras que los residentes pueden estar sujetos a una tasa más baja del 0% al 7%. En general, Eslovaquia ofrece un entorno fiscal competitivo para las empresas, pero las tasas de retención de impuestos para los no residentes pueden ser una desventaja.
Eslovaquia Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Eslovaquia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
21% tipo estándar (2024); niveles 2025: ≤100.000 EUR al 10%, 100.000-5M EUR al 21%, >5M EUR al 24%. IS mínimo aplicable.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
El pago anticipado al CIT debe pagarse mensual o trimestralmente dentro del período impositivo vigente.
Eslovaquia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
7/19/35
Eslovaquia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
20
Más información`
Eslovaquia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Eslovaquia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
19.33%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
12.52%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Eslovaquia Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de la República Eslovaca
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de la República Eslovaca
Retención fiscal en origen de la República Eslovaca (WHT)
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la República Eslovaca
Impuesto sobre las primas de seguro (IPT) de la República Eslovaca
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de la República Eslovaca
Tipos del impuesto sobre la renta corporativa (desde 2025):
Desde el 1 de enero de 2025, Eslovaquia aplica una estructura de tres niveles del IS:
Se aplica un IS mínimo independientemente de los resultados reales (de 340 a 11.520 EUR según la franja de ingresos).
- 10% para ingresos imponibles hasta 100.000 EUR.
- 21% para ingresos imponibles entre 100.000 y 5 millones de EUR.
- 24% para ingresos imponibles superiores a 5 millones de EUR.
Se aplica un IS mínimo independientemente de los resultados reales (de 340 a 11.520 EUR según la franja de ingresos).
2.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de la República Eslovaca
En la República Eslovaca, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) se establece en el 25%. Las personas deben presentar sus declaraciones del PIT antes del 31 de marzo de cada año, y el pago final también debe hacerse en la misma fecha. El impuesto sobre la renta de los empleados se retiene mensualmente en la fuente de sus ingresos laborales, lo que garantiza una contribución constante a los ingresos tributarios nacionales. Este sistema estructurado permite a la República Eslovaca gestionar de manera eficiente las obligaciones tributarias personales de toda su fuerza laboral.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/slovak-republic/corporate/other-taxes
3.
Retención fiscal en origen de la República Eslovaca (WHT)
Las tasas de retención en origen (WHT) en la República Eslovaca varían según el estado de residencia y el tipo de ingresos, como dividendos, intereses y regalías. Los residentes están sujetos a tasas que oscilan entre el 0% y el 19%, mientras que los no residentes pueden pagar tasas del 7 al 35%. Estas tasas se aplican en función del tipo específico de ingreso y de los tratados o exenciones aplicables. La retención en origen en la República Eslovaca es esencial para gestionar los flujos de ingresos transfronterizos y garantizar el cumplimiento de los acuerdos fiscales internacionales.
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