España vs Estados Unidos
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: España: 4/02/2026 / Estados Unidos: 4/04/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de España y Estados Unidos para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de España vs Estados Unidos
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
España
Estados Unidos
Tasa General del IS:
25
Tasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El CIT estatal oscila entre el 1% y el 10% (aunque algunos estados no imponen el CIT) y es deducible del CIT federal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
1. 15 de abril (impuesto federal sobre la renta);
2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.
2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
A partir del día 15 del mes 12 del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
A lo largo del año, se deberán pagar cuatro cuotas iguales del impuesto estimado el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes del año fiscal, y el día 15 del primer mes del año siguiente (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero).
Impuesto de retención (WHT)
España
Estados Unidos
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/10/3
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
España
Estados Unidos
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)
Tasa impositiva efectiva (ETR)
España
Estados Unidos
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.30
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.69
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.17
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.03
