Eslovaquia vs Alemania
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Eslovaquia y Alemania para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — Eslovaquia: 4/05/2026 · Alemania: 4/02/2026
Eslovaquia
AlemaniaComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — Eslovaquia: 4/05/2026 · Alemania: 4/02/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
EslovaquiaAlemaniaTasa General del IS:
21% tipo estándar (2024); niveles 2025: ≤100.000 EUR al 10%, 100.000-5M EUR al 21%, >5M EUR al 24%. IS mínimo aplicable.
Tasa General del IS:
El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Tal y como consta en el aviso de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
El pago anticipado al CIT debe pagarse mensual o trimestralmente dentro del período impositivo vigente.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Impuesto de retención (WHT)
EslovaquiaAlemaniaImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
7/19/35
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
EslovaquiaAlemaniaImpuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
EslovaquiaAlemaniaTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
EslovaquiaAlemaniaTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
19.33%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
26.59
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
12.52%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.00
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